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年3月29日晚间，国泰君安证券股份有限公司《关于杰创智能科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之发行保荐工作报告》披露了发行人的财务内控：

报告期，发行人存在使用实际控制人亲属个人银行账户为公司进行代收代付相关经营收入和支出的情形。发行人使用的上述个人卡代为收取及支付公司经营相关收入和支出的情况，其中个人卡资金流入款项主要系收取业务介绍方的诚意金、供应商质保金、技术服务收入等，资金流出款项主要系退还业务介绍方的诚意金、供应商质保金、支付劳务费、无票费用等。

请项目组结合发行人的业务管理模式补充说明：发行人收取业务介绍方的诚意金是基于什么考虑以及操作流程；上述不合规事项是否涉及个人所得税或企业税务方面的问题、是否存在须补税的情形。

（1）发行人收取业务介绍方的诚意金是基于什么考虑以及操作流程；

①发行人收取业务介绍方的诚意金的原因

年至年期间，公司业务规模较小，为拓展业务来源，存在通过业务介绍方向公司介绍客户或项目的业务模式。报告期内，随着公司业务资质的日益完备、项目经验的日益累积以及内控意识的逐步建立，自年起已停止通过该种方式承接业务。

报告期内，发行人通过个人卡与业务介绍方相互支付诚意金的主要原因如下：

A、业务介绍方向公司支付诚意金：一是公司获取客户或项目信息后，一般还需前往项目现场沟通项目设计、履行招投标等程序，为控制业务拓展过程中的费用支出、投标保证金的风险及后续项目款项的回收，公司要求业务介绍方向公司缴纳一定金额的诚意金；二是业务介绍方参与公司项目设计、标书制作等过程中会知悉项目的众多信息，为防止业务介绍方向其他竞争对手泄露项目设计方案、报价等信息，公司会要求业务介绍方缴纳一定金额的诚意金。

B、公司向业务介绍方支付诚意金：部分业务介绍方掌握了较多的项目和客户资源，公司委托其协助公司进行业务推广，鉴于业务介绍方在拓展业务期间会产生差旅费、招待费等支出，为减少其资金压力，公司向其支付一定金额的诚意金。

②收取业务介绍方诚意金的操作流程

A、业务介绍方向公司支付诚意金的操作流程

业务介绍方向公司支付诚意金的操作流程：a、业务介绍方获取项目信息后，与发行人相关业务人员沟通项目信息，发行人对项目可行性进行综合分析判断；

b、发行人确定参与该项目招标/谈判，根据与业务介绍方的协商谈判情况收取一定金额的诚意金，一般为预计合同金额的1%-3%；c、发行人参与招标/谈判，若未取得项目，则退还业务介绍方的诚意金。若成功取得该项目，如项目介绍费还提供了项目协调管理、项目款项催收等工作，则待相关事项完成后退还诚意金并支付项目推广费。

B、公司向业务介绍方支付诚意金的操作流程

部分业务介绍方掌握了较多的项目和客户资源，公司委托其协助公司进行业务推广，若业务介绍方为发行人进行某个行业业务推广，则根据双方协商情况，公司向业务介绍方支付一定金额的诚意金，若业务介绍方提供了有效的项目或客户资源，则公司按项目向其支付业务推广费。若有业务介绍方为发行人提供具体项目的推广服务，操作流程如下：a、发行人获取项目信息后，与业务介绍方联系，沟通评估项目的可行性；b、发行人确定参与该项目招标/谈判，根据与业务介绍方的协商谈判情况支付一定金额的诚意金，一般为预计合同金额的1%-3%；

c、发行人参与招标/谈判，若未取得项目，则业务介绍方退还诚意金。若成功取得该项目，则向业务介绍方支付业务推广费。

（2）上述不合规事项是否涉及个人所得税或企业税务方面的问题、是否存在须补税的情形。

报告期内，发行人已对个人卡交易进行梳理，根据业务实质对财务报表进行调整，并对个人卡涉及的增值税、企业所得税等税款进行补缴，涉及到相关税费成本情况如下：

金额：万元

由上表，发行人已对个人卡涉及的增值税、企业所得税等与发行人相关的税款进行全额补缴。个人卡涉及的市场推广费为.03万元，其中交易主体为个人的市场推广费为.77万元，已补缴个税的市场推广费为.86万元，占比60.00%。剩余未能补缴个税的个人主要系无法取得联系，发行人未能取得身份证号码等信息，无法代扣代缴个税。

公司实际控制人孙超、龙飞、谢皑霞针对市场推广费税费缴纳事项出具以下承诺“如公司或其控股子公司因为未严格按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例履行扣缴义务人代扣代缴市场推广费涉及的个人所得税等税款而被有关税务主管部门要求补缴个人所得税等税款，或因未代扣代缴个人所得税等税款需承担任何罚款、滞纳金，或因未代扣代缴个人所得税等税款被有关税务主管部门处罚的，由此给公司或其控股子公司造成损失的，本人将对公司作全额赔偿，并承担连带责任。本人承诺在承担上述连带责任后不向公司及其控股子公司追偿，保证公司及其控股子公司不会因此遭受任何损失。如违反上述承诺，本人将承担因此造成的一切法律责任”。